Luật Đầu tư quy định như thế nào về ưu đãi và hỗ trợ đầu tư?

Chào bạn, việc đầu tư vào các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí mà còn đóng góp vào sự phát triển vùng miền.

Theo Luật Đầu tư 2020 (đang có hiệu lực và các văn bản hướng dẫn áp dụng cho năm 2026), Nhà nước áp dụng chính sách ưu đãi và hỗ trợ đầu tư theo các nội dung chính sau đây:

1. Các hình thức ưu đãi đầu tư

Khi dự án của bạn nằm trong Danh mục địa bàn khó khăn, bạn sẽ được hưởng 4 nhóm ưu đãi chính:

1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

   • Áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức thông thường (thường là 10% hoặc 17% thay vì 20%) trong một thời hạn nhất định hoặc toàn bộ dự án.

   • Miễn thuế, giảm thuế (ví dụ: Miễn 2 năm giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với địa bàn khó khăn; hoặc Miễn 4 năm giảm 50% trong 9 năm tiếp theo đối với địa bàn đặc biệt khó khăn).

2. Miễn thuế nhập khẩu: Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định (máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dùng…).

3. Ưu đãi về đất đai: Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất. Tùy vào mức độ khó khăn của địa bàn mà thời gian miễn tiền thuê đất có thể từ 7 năm, 11 năm, 15 năm hoặc miễn toàn bộ vòng đời dự án.

4. Khấu hao nhanh: Cho phép tăng mức chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thông qua việc khấu hao nhanh tài sản cố định.

2. Các hình thức hỗ trợ đầu tư

Khác với ưu đãi (giảm nghĩa vụ tài chính), hỗ trợ là việc Nhà nước trực tiếp hoặc gián tiếp giúp doanh nghiệp triển khai dự án thuận lợi hơn:

• Hỗ trợ phát triển hạ tầng: Nhà nước đầu tư xây dựng hệ thống đường giao thông, điện, nước… đến “hàng rào” dự án.

• Hỗ trợ đào tạo nguồn nhân lực: Hỗ trợ kinh phí đào tạo nghề cho lao động địa phương làm việc tại dự án của bạn.

• Hỗ trợ tín dụng: Tiếp cận các nguồn vốn vay ưu đãi từ các quỹ phát triển hoặc hỗ trợ lãi suất sau đầu tư.

• Hỗ trợ mặt bằng: Giúp đỡ trong công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng và di dời cơ sở sản xuất.

• Hỗ trợ khoa học, công nghệ: Hỗ trợ chuyển giao công nghệ, nghiên cứu và phát triển (R&D).

3. Căn cứ xác định mức ưu đãi

Mức độ ưu đãi sẽ phụ thuộc vào việc địa bàn của bạn được xếp vào nhóm nào:

Lưu ý quan trọng: Nếu dự án của bạn vừa nằm ở địa bàn khó khăn, vừa thuộc Ngành nghề ưu đãi đầu tư (như nông nghiệp công nghệ cao, giáo dục, y tế…), bạn sẽ được áp dụng mức ưu đãi cao nhất trong số các điều kiện đó.

Lưu ý cho năm 2026: Bạn nên kiểm tra kỹ Nghị định 125/2024/NĐ-CP và các danh mục địa bàn mới cập nhật (sau khi sắp xếp các đơn vị hành chính cấp xã/huyện) để xác định chính xác tọa độ dự án của mình có còn thuộc diện ưu đãi hay không.