Những loại thuế cá nhân phải nộp khi có thu nhập từ lương?

Với tư cách là người đi làm hưởng lương, bạn cần phân biệt rõ giữa Tổng thu nhập (tất cả số tiền nhận được) và Thu nhập chịu thuế. Theo quy định mới nhất áp dụng cho năm 2026, các khoản thu nhập của bạn được phân loại như sau:

1. Các khoản thu nhập PHẢI chịu thuế

Hầu hết các khoản tiền bạn nhận được từ công ty đều nằm trong nhóm này:

• Tiền lương, tiền công: Lương cơ bản, lương kinh doanh, tiền thù lao nhận được dưới các hình thức.

• Các khoản phụ cấp, trợ cấp: Phụ cấp chức vụ, trách nhiệm, thù lao thâm niên, phụ cấp độc hại (phần vượt mức quy định), và các khoản có tính chất tương tự.

• Tiền thưởng: Thưởng Tết, thưởng tháng 13, thưởng hiệu quả công việc, thưởng sáng kiến (nếu không kèm theo danh hiệu nhà nước).

• Các lợi ích khác: Tiền thuê nhà công ty trả hộ (vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế), phí hội viên CLB, thẻ chơi golf, hoặc các dịch vụ vui chơi giải trí riêng biệt cho cá nhân.

2. Các khoản thu nhập ĐƯỢC MIỄN thuế (Không tính vào thu nhập chịu thuế)

Để tối ưu hóa số thuế phải nộp, bạn nên lưu ý các khoản sau thường không bị tính thuế:

• Tiền ăn trưa/ăn giữa ca: Nếu công ty chi bằng tiền mặt thì được miễn tối đa 730.000 VNĐ/tháng. Nếu công ty tổ chức nấu ăn hoặc cấp phiếu ăn thì được miễn toàn bộ.

• Tiền làm thêm giờ, làm đêm: Chỉ tính thuế trên phần lương cơ bản. Phần tiền lương được trả cao hơn so với lương ngày bình thường (ví dụ nhân hệ số 1.5, 2.0 hoặc 3.0) sẽ được miễn thuế hoàn toàn.

• Trang phục: Miễn thuế nếu chi bằng hiện vật. Nếu chi bằng tiền mặt thì được miễn tối đa 5 triệu VNĐ/năm.

• Các khoản trợ cấp nghỉ thai sản, thôi việc, mất việc làm: Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội và Luật Lao động.

• Công tác phí: Tiền vé máy bay, khách sạn, taxi… có hóa đơn chứng từ hợp lệ phục vụ công việc.

3. Cách xác định số tiền thực tế phải đóng thuế (Năm 2026)

Từ năm 2026, mức Giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng đáng kể, giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động:

Số thuế phải nộp = (Tổng thu nhập – Khoản miễn thuế – Các khoản giảm trừ) × Thuế suất

Các khoản giảm trừ bao gồm:

1. Cho bản thân: 15,5 triệu VNĐ/tháng (186 triệu VNĐ/năm).

2. Cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu VNĐ/tháng.

3. Bảo hiểm bắt buộc: BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%).

4. Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có chứng từ).